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Droit Fiscal => Droit Fiscal Général => Discussion démarrée par: justun le 11 mars 2009, 11:01:15 am 11:01

Titre: comptabilisation impôt sur bénéfice
Posté par: justun le 11 mars 2009, 11:01:15 am 11:01

1°)comment comptabiliser l'impôt sur bénéfice payé l'année précédente?
2°)dans l'état de résultat: la rubrique: IMPÔT SUR BENEFICE placé au dessous du RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPÔT: de quoi il s'agit?

Titre: Re : comptabilisation impôt sur bénéfice
Posté par: naceur le 11 mars 2009, 11:13:24 am 11:13

Citation de: justun le 11 mars 2009, 11:01:15 am 11:01

1°)comment comptabiliser l'impôt sur bénéfice payé l'année précédente?

Le 25 mars N+1
4343xx Impots à liquider (ou 4349xx Impots différés)
 à 4341xx Retenue à la source
 à 4342xx Acompte provisionels
 à 4349xx Impots différés

et, s'il y a paiement
4343xx Impots à liquider
 à 532/540  Tésorerie

Citation de: justun le 11 mars 2009, 11:01:15 am 11:01

2°)dans l'état de résultat: la rubrique: IMPÔT SUR BENEFICE placé au dessous du RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPÔT: de quoi il s'agit?

La charge d'IMPÔT SUR BENEFICE de l'exercice en cours  (compte 69xxxxx)

Slts/Naceur

Titre: Re : comptabilisation impôt sur bénéfice
Posté par: justun le 11 mars 2009, 04:22:13 pm 16:22

finalement l'impôt sur bénéfice est calculé sur le résultat comptable ou sur le résultat fiscale?
Merci

Titre: Re : Re : comptabilisation impôt sur bénéfice
Posté par: naceur le 11 mars 2009, 04:32:32 pm 16:32

Citation de: justun le 11 mars 2009, 04:22:13 pm 16:22

finalement l'impôt sur bénéfice est calculé sur le résultat comptable ou sur le résultat fiscale?

Résultat fiscal

Remarque : Résultat fiscal = Résultat comptable + Réintégrations (y compris IS figurant dans l'état de résultat) - Déductions - déficits reportables - les dégrèvements fiscaux

Slts/Naceur

Titre: Re : comptabilisation impôt sur bénéfice
Posté par: aziztn le 11 mars 2009, 07:12:21 pm 19:12

Je confirme ce que dit Naceur et voici le détail:

1°)
tout au long de L'année N:
sur la société des retenues à la source sur imppôt ont été faites et elle a payé des acomptes
compte à débiter:
* 4341 Retenue à la source (opérées par les tiers)
* 4342 Acomptes provisionnels
clôture bilan de L'année N:
s'il s'avère que l'impôt sur bénéfice est supérieur aux retenues à la source et les acomptes provisonnels alors:
comptes à créditer:
* 4341 Retenue à la source (opérées par les tiers) (soldé)
* 4342 Acomptes provisionnels (soldé)
compte à débiter:
* 4343 impôt à liquider (raison: le faire apparaître au bilan dans passifs courants)
en N+1
débiter 4343 impôt à liquider (soldé)
créditer caisse ou banque

2°)justun a dit : dans l'état de résultat: la rubrique: IMPÔT SUR BENEFICE placé au dessous du RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPÔT: de quoi il s'agit?

RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPÔT
                     -
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPÔT X 30% (ou 35%) = IMPÔT SUR BENEFICE
                     =
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES APRES IMPÔT
                     .
                     .
                     .
                     =
RESULTAT NET COMPTABLE

Résultat fiscal = Résultat net comptable + Réintégrations (y compris impôt sur bénéfice) - Déductions

Titre: Re : comptabilisation impôt sur bénéfice
Posté par: naceur le 11 mars 2009, 07:25:29 pm 19:25

merciii aziztn pour le plus

Slts/Naceur

Titre: Re : comptabilisation impôt sur bénéfice
Posté par: aziztn le 14 mars 2009, 08:58:08 am 08:58

je m'excuse j'ai dit une bêtise au niveau du compte 4343 (correction ligne en vert) et j'ajoute un complément pour que l'nformation soit complète (compte 691). MERCI.
clôture bilan de L'année N:
s'il s'avère que l'impôt sur bénéfice est supérieur aux retenues à la source et les acomptes provisonnels alors:
comptes à créditer:
* 4341 Retenue à la source (opérées par les tiers) (soldé)
* 4342 Acomptes provisionnels (soldé)
compte à débiter créditer:
* 4343 impôt à liquider (raison: le faire apparaître au bilan dans passifs courants)
compte à débiter:
691 Impôts sur les bénéfices

Titre: Re : comptabilisation impôt sur bénéfice
Posté par: naceur le 15 mars 2009, 12:00:32 pm 12:00

Citation de: aziztn le 14 mars 2009, 08:58:08 am 08:58

je m'excuse j'ai dit une bêtise au niveau du compte 4343 ...

merci un autre fois aziztn
Proverbe (arabe) : Il n'y a que ceux qui ne font rien qui ne se trompent jamais.
Bonne continuation

Slts/Naceur