Je confirme ce que dit Naceur et voici le détail:
1°)
tout au long de L'année N:
sur la société des retenues à la source sur imppôt ont été faites et elle a payé des acomptes
compte à débiter:
* 4341 Retenue à la source (opérées par les tiers)
* 4342 Acomptes provisionnels
clôture bilan de L'année N:
s'il s'avère que l'impôt sur bénéfice est supérieur aux retenues à la source et les acomptes provisonnels alors:
comptes à créditer:
* 4341 Retenue à la source (opérées par les tiers) (soldé)
* 4342 Acomptes provisionnels (soldé)
compte à débiter:
* 4343 impôt à liquider (raison: le faire apparaître au bilan dans passifs courants)
en N+1
débiter 4343 impôt à liquider (soldé)
créditer caisse ou banque
2°)justun a dit : dans l'état de résultat: la rubrique: IMPÔT SUR BENEFICE placé au dessous du RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPÔT: de quoi il s'agit?
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPÔT
-
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPÔT X 30% (ou 35%) = IMPÔT SUR BENEFICE
=
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES APRES IMPÔT
.
.
.
=
RESULTAT NET COMPTABLE
Résultat fiscal = Résultat net comptable + Réintégrations (y compris impôt sur bénéfice) - Déductions